适应公司发展需要，创新财务管理模式
发布日期:2015/12/22 9:50:27 | 浏览次数:8545 来源:王隽/意昂2平台物业管理公司财务总监
“十二五”战略规划期间，意昂2平台物业公司经过多年持续不断的努力，发展态势日趋向好，经营规模不断扩大，经济效益逐年增长，尤其2014年更有重大突破，营业收入过2亿元大关、利润总额上1000万元台阶，还成功入选“中国物业服务百强企业”和“中国物业服务百强企业成本性TOP10”。在成绩面前，我们也非常清醒地认识到，由于物管行业性质特点制约，公司发展前景在迎来较大机遇的同时也面临重大挑战。在财务管理模式上，如何实现创新，更好适应公司“十三五”发展需要，是摆在我们财务人员面前的一个重大课题，本文仅从资金管理和分支机构财务管理模式两个方面进行一些探讨。
一、关于资金管理方面的思考和实践
资金是企业的血液。企业要健康地生存，蓬勃地发展，必须要像生命体爱惜血液一样，重视资金管理，加强资金管理。对一个企业来讲，资金就是财产物资的货币体现，资金运动实质上就是财产物资不断变化表现形式的一个过程。在这个运动过程中，涉及到企业的所有层面——从高层的决策到中层、基层的执行和落实；涉及到所有环节——从采购到生产再到销售；涉及到所有领域——从人力资源到行政后勤管理，资金就像血液一样，在各个层面、各个环节、各个领域运动，流淌，影响着、决定着企业的方方面面，决定着企业的成败、发展和命运。与此同时，企业各个层面、各个环节、各个领域的所有举措、所有行为，也直接或间接地影响着资金运动的质量、效率和效果。过去许多的惨痛教训时刻提醒我们：有多少大企业、老企业由于资金链断裂而轰然倒地；有多少企业由于决策失误而从此一蹶不振；有多少企业由于管理不善而出现巨大损失浪费。
物业管理行业与工业、商业等企业相比，有着显著不同的特点，既不生产实物产品，也不销售实物产品，其提供的是一种服务，是一种不分昼夜、不间断、多方面、多层次的过程性服务产品，其生产与消费同时开始、同时结束。服务产品的这一特性，决定了物管行业是一个劳动密集性行业，也是一个管理密集性行业，同时也决定了其资金运动过程及形式相对简单，从而决定了其资金管理的特点：在重视收费收入管理的同时不能忽视控制支出管理，两者要一起抓。意昂2平台物业公司自1993年5月成立至今，已走过了超22个年头的历程，已成为一个市场化项目管理为主的多业务类型的较大型物管企业。目前，在北京、廊坊、上海、杭州、成都、武汉、东莞等地设立的外地分公司达8家，在深圳设立的管理处也有7家。近几年，为适应公司持续发展和规模的不断扩大，公司在加强资金管理方面，进行了多方面的实践和探索。
（一）存量资金实行集中管理，提高使用效率
经过多年经营，公司积累了数千万元的存量资金，虽参与经营周转但较长时间里保持在一定数值范围内。自2014年12月起，公司为管好用好这部分资金，经过调研，决定利用银行互联网资金管理平台，推行资金集中管理模式：首先是选定中国银行深圳福华支行作为合作对象，双方建立战略合作伙伴关系，向该行申请2000万元信用授信额度，为解决今后大规模扩张可能出现的资金瓶颈问题作备用；第二是公司内部统一思想，要求外地各分支机构克服本位主义，给予积极配合，在规定时间内到各分支机构所在地的中国银行开设新银行账户并开通网上银行，同时将原账户逐步销户；第三是与银行工作人员就集中管理方式、操作流程及注意事项进行了多次探讨，并组织去长城物业公司学习，另外对集中管理决不能影响外地分支机构资金的日常需求和使用，并进行了特别的要求。经过6个多月的努力，自2015年6月份起，以公司本部为中心、充分利用银行互联网技术的资金集中管理平台搭建成功，当月就在成都、廊坊、上海等分公司进行了试点，7月份则已全面铺开，截止9月30日，累计归集资金1.11亿元，取得理财收益14万多元。实行资金集中管理，一是加强了公司本部对资金的统一管理和控制力度，二是提高了资金的使用效益。高天亮总经理预计：“今年公司集中理财收益，可能会超过一些管理处的利润，抵得上一个中小型物管项目”。
（二）增量资金加强日常管理，堵塞漏洞和浪费
增量资金是由日常收支活动而不断增加的资金，要使该部分资金不断累积增加，就要重视资金收支的日常管理，尽可能做到减少或杜绝跑冒滴漏等现象发生。物业公司的资金收支活动，尤其是资金的收取如住宅管理费收入、维修费收入、停车场收入等等，涉及的对象众多，金额较小，频率大，必然造成管理难度增大。为此，近些年，意昂2平台物业公司为加强资金收支的日常管理，有针对性地进行了一些改善或加强：一是进一步加强对银行账户的管理，从严控制账户数，规范银行账户的设立程序，定期向集团报送《银行账户及资金管理报表》，分析资金的结构及分布状况；二是对银行存款定期进行统计，由于机构分散，银行账户多，为使领导及时了解资金情况，要求出纳每半月对银行存款进行一次统计，做到及时掌握资金动态，保证资金有效调度；三是进一步完善应收账款月度报表制，将要求各分支机构每月报送《月合同（协议）执行情况表》，列明应收账款的具体情况，做到及时沟通、及时跟踪，尽量压缩应收账款，加快应收款的回笼，尤其是对各种合同外的小型整改项目更是要求做到逐单跟踪，严控项目资金的垫付，少压不压资金；四是进一步加强对停车场收费的管理，在物业管理中，停车场的收费管理最为复杂，是一道难题。今年9月中旬，计财部组织人员对公司经营的6个停车场进行了专项检查，发现了一些共性的问题，下一步将逐步改进，同时计划引进一套停车场管理的财务监控系统，以强化监管，尽可能堵塞一些漏洞；五是进一步完善相关制度规定，在节支、控支方面下功夫。目前，公司《采购招标管理规定》等制度修改或完善已完成，强化了集中采购及采购招标的管理，对节支、控支将有较好的促进作用。
二、关于分支机构财务管理模式的思考和实践
由于物管行业属劳动密集型、微利行业的特性，更由于其资金运动过程及形式相对简单决定其会计核算也相对简单的原因，物管行业普遍采取公司本部集中核算的财务管理模式，本部会计每人负责多个管理处或分公司的会计核算，一为节省成本，二为利于管理。在今年7月份以前，意昂2平台物业公司分支机构会计核算模式也不例外，一直实行的都是公司本部集中核算：各分机构均不设财务部门，只设置一个出纳岗位，所有会计单据每月邮寄到公司本部，由本部会计进行分别核算。这一核算模式，自公司2006年重组后一直沿用至今，早期发挥了较好的积极作用，但是，随着各分支机构物业管理规模的不断扩大，业务日趋复杂，该核算模式对部分外地分公司来说，已经逐渐不能适应其管理需要，为此，我们进行了全面的分析，周密的考虑。
（一）总部集中核算的现状和不足。公司原有17个核算单位，14套帐。其中：外地分支机构8个、深圳本地核算单位（含公司本部）9个，而总部会计核算人员仅6人。随着公司总体规模的不断壮大，如继续采用本部统一集中核算模式，其不足表现已非常明显：一是总部财务人员较少，每个会计核算人员均是一人负责多套账，工作负荷较大，每月均赶着做账，应付日常业务，难以做到及时地、准确地提供全面会计核算信息；二是距离远、沟通不便，尤其是对业务较复杂的分支机构，总部会计核算人员更是难以全面了解其经营业务，账务状况也无法实时掌握，仅依靠滞后寄来的单据以及电话网络询问等手段进行职业判断，事中控制和事前预测更是无从进行，事后分析也无法系统、全面及深入。
（二）分支机构业务发展迅速。表现最为突出的是成都和武汉两个分公司。武汉分公司现管理项目有华为武研所、软件园、未来城、代表处，华灿产业园，中信建筑研究院，中国移动科技园，信息园机关及营业厅，以及武汉东新管委会等10多个项目，管理面积达35万平方米，员工人数近270 人，2014年收入为1317万元，2015年由于新增中国移动管理项目，预计收入将达到3700万元；成都分公司现管理项目有华为基地、代表处、黄区西区和中航电项目，管理面积达35万平方米，员工人数近300人，2014年收入达到3730万元。该两分公司现在所管项目均较多且分散，目前集中核算模式已经不能适应其业务发展管理需要。
（三）属地化核算，有利于加强核算单位财务管理。根据风险内控管理要求，会计与出纳岗位必须分设，两者既要分工协作又要相互监督，但目前核算模式使两者相距遥远，对业务复杂的分公司而言，极不利于实时管理和控制。在分公司增设会计人员后，分公司就能独立进行财务核算，会计人员可以较细致、较准确地核算各项目收支及利润；能较全面地了解经营情况，及时审核成本费用开支，按时编制报表，进行财务分析，申报纳税等；编制年度经营预算，对预算执行情况实时跟踪。另外，总部财务部门可以腾出人手加强日常监督管理，开展全面或专题性财务及预算分析，以提高公司整体财务管理水平。
针对上述情况，管理应该有所改变，经研究决定在武汉分公司、成都分公司增设财务部门进行先行试点，属地化会计核算实施方案也就及时顺势地推出：一是在试点分公司分别增设财务室，由各分公司在当地招聘1名符合条件的会计人员，由公司计财部和分公司实行双重管理；二是分公司会计人员在公司统一的金蝶财务核算平台上，自行进行会计核算，按要求向公司本部报送会计报表、进行季度和年度财务分析，编制分公司年度经营预算和进行季度年度预算执行情况分析。自今年7月起，两分公司就开始实行属地化会计核算，至今各方反映效果较好，达到了预期目的。
新的探索，新的实践，必然要推动对旧的制度规定进行调整、修改、完善。在今年9月份，我们正式启动了对公司《外派财务人员管理办法》、《财务管理办法》的修改，目前在广泛征求意见和讨论中。在修订的办法里，一是明确了分支机构财务管理模式，实行本部集中核算和属地化核算相结合的管理模式；二是进一步明确了外派财务人员的岗位职责和要求，其中增加了外派出纳应及时填制货币资金收支凭证的要求，这样既利于收支业务及时反映处理，又可以逐步提升出纳的工作能力；三是新增了对外派财务人员考核的内容,从库存现金余额控制、报销凭证及单据、凭证及会计报告、《月收支情况统计表》和《月合同（协议）执行情况表》的填报、经营预算的编制和报送、年度述职报告、年度盘点固定资产存货及物料用品、年度检查发现需整改事项、其他违纪违规事项等10个方面进行全方位考核评分。